Налоговые споры в арбитражном суде

Согласно статье 58 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда №57 от 30.07.2013 года непринятие мер к оспариванию инициатив налоговых органов в судебных прениях влечет за собой согласие на взыскание недоимок в бюджет. Действующая практика организаций подтверждает тот факт, что компании не всегда соглашаются защищать свои интересы в стенах судебного заседания. В своих действиях юридические лица ссылаются на отсутствие необходимых ресурсов времени и специалистов. По этой причине юрист всегда рекомендует принимать активное участие в арбитражной практике.

Практика показывает, что суммы, предъявляемые камеральными отделами, часто не имеют под собой законодательной и даже математической основы. Для того чтобы инициировать налоговые споры в арбитражном суде, достаточно дождаться соответствующего уведомления и обратиться к услугам профессионального юриста.

Когда возникают налоговые споры

Перетекание разногласий по начислению обязательных сборов в арбитражные суды происходит по следующим основаниям:

1. Незаконно (необоснованно) предъявлены к уплате различные налоги или сборы. К числу таких доначислений относятся налог на добавленную стоимость (НДС) и на прибыль. В своих претензиях инспекции опираются на информацию, полученную в ходе выявления фирм с признаками массовой регистрации. Чаще всего операции «однодневок» с контрагентами налоговые признают фиктивными и инициируют подачу иска в судебные инстанции. Случай для компании неприятный, тем более, что руководство могло и не подозревать о существующих проблемах партнера.

2. Под большим подозрением любого налогового органа остаются хозяйственные операции, проводимые в рамках агентских договоров. Также в зоне риска находятся соглашения, подтверждающие уплату комиссии за оказание консультационных или маркетинговых услуг. Под пристальное внимание нередко попадают международные поставки товаров. Инстанции часто отказывают в вычете НДС по таким проводкам фирмы, выносят соответствующее постановление в соответствии с п.7 ст. 101 НК РФ.

3. Вместе с необоснованным увеличением нагрузки на налогоплательщика профильные органы привлекают к ответственности за совершенные правонарушения. Защищать свои интересы в арбитражном суде организации могут также в совокупности, не дожидаясь, пока будут приняты решения в ущерб компании.

4. Еще одним случаем возникновения прецедентов является инициативное списание налоговой со счетов организации сумм в счет погашения штрафов, сборов и других видов недоимок. Чаще всего такие действия не имеют под собой достаточных оснований и направлены на то, чтобы побыстрее направить недоимки на счет федерального казначейства. Отчитываясь за результат работы, очередная налоговая, рассчитывает на бездействие фирмы. В праве организации подготовить свое дело и направить его в суд.

Как проходит урегулирование налоговых споров

Согласно п. 1 ст. 101.2 Налогового Кодекса (НК РФ) основным методом обжалования действий налоговой инспекции является апелляционная жалоба в вышестоящий орган. Подается такое обращение в ту же ИФНС, которая приняла соответствующее решение (вынесла постановление). В течение 3 дней жалоба должна быть отправлена по назначению для рассмотрения, по существу.

В соответствии с п.9 ст. 101 НК РФ решение налоговой вступает в силу в течение одного месяца. В течение этого срока налогоплательщик может воспользоваться своим правом на подачу апелляционной жалобы.

В соответствии с п. 4 ст. 198 Арбитражно-процессуального Кодекса (АПК) РФ – 3 месяца на подачу заявления по обжалованию действий налоговой инспекции (ФНС). Срок дается гражданину, который узнал о принятом в отношении него решении. Срок восстановления нарушенных интересов и прав налогоплательщика исчисляется с даты, когда последнему стало известно о фактах вынесенных постановлений. Если речь идет об уголовном преследовании, гражданин уведомляется в день возбуждения соответствующего дела;

Еще 2 месяца определено ст. 134 АПК РФ на подготовку к разбирательству. В этот же срок арбитраж должен провести предварительные прения с привлечением представителей налогового органа;

Еще один месяц будут суды будут вести разбирательства в первой инстанции после завершения подготовки.

В общей сложности налоговые споры в Москве могут проходить в течение нескольких месяцев.

Порядок взаимодействия юриста и клиента

Прежде чем заявление об обжаловании действий налоговых органов (ФНС) попадет в арбитраж, необходимо провести изучение подоплеки споров. Адвокатом предлагается следующий порядок взаимодействия:

• Предоставление лично или по электронной почте правоустанавливающих документов организации. К обращению следует приобщить материалы проверок, копии решений, которые вынес в отношении должностных лиц и организации налоговый орган;
• Представленные документы изучаются, происходит уточнение состава мероприятий, формируется редакция договора оказания услуг;
• Юридические сопровождение согласуется в письменном виде. На этом этапе запрашиваются документы, по которым можно будет составить мотивированные возражения в налоговый орган и судебные инстанции;
• Подготовка апелляционной жалобы в вышестоящие инстанции. Заявление с соответствующими приложениями направляется через налоговый комитет, который вынес соответствующее постановление;
• Оформление искового заявления. Обращение, которое согласовывает налогоплательщик, уходит в суд (арбитраж);
• Сопровождение дела. При необходимости в суды привлекаются для дачи пояснений представители налоговых органов;
• Получение решения инстанции.

Гарантией получения результата является установление вознаграждения адвокату в зависимости от исхода дела. Отмена незаконного решения налоговой инспекции влечет возмещение убытков компании и оплату труда специалиста сопровождения. Вместе с решением получается исполнительный лист.

Во сколько обойдутся услуги адвоката

Для того чтобы спланировать бюджет предстоящих прений с налоговым ведомством, можно воспользоваться стандартным прайсом на услуги юриста. Стоимость отдельных процедур рассчитывается и уточняется согласно фактическому объему труда специалиста, а также реалиям рынка адвокатских услуг:

1. Консультирование по вопросам необоснованных действий налоговых инстанций, выездных проверок, отдельных должностных лиц. Выявление потенциала для решения вопроса с отменой административного преследования – 3500 рублей в час.

2. Изучение документов с составлением возражений на действия налоговых органов. Стоимость услуги составит 15 000 рублей.

3. Оформление и подача апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган. В зависимости от ситуации, работа по НДС или начислениям на прибыль будет оцениваться от 16 000 рублей.

4. Срочное привлечение адвоката в период проведения выездных налоговых проверок. Возможность проведения переговоров на предмет урегулирования материальных и административных претензий со стороны ревизующей комиссии. Досудебное урегулирование споров с налоговым органом. Стоимость услуг составит от 30 000 рублей в месяц.

5. Комплексное предложение:

5.1. Проведение консультации перед предстоящими процедурами обжалования действий надзорных финансовых организаций.

5.2. Проведение подробного анализа учета и отчетности, по результатам проверки которых были выявлены недочеты, произведены дополнительные начисления.

5.3. Установление и оформление доводов, которые послужат опровержением действий надзорных ведомств. Составление иска с регистрацией в судебной инстанции.

5.4. Сопровождение дела, подготовка процессуальных документов, дополнение материалов иска.

5.5. Получение иска из арбитража. Предъявление по назначению.

Стоимость комплексного предложения всегда оказывается выгоднее, чем привлечение адвоката для участия в отдельных мероприятиях. Цена вопроса – 60 000 рублей плюс тарификация в % от обжалованной суммы (при положительном для клиента решении).

6. Участие адвоката в апелляционных прениях (судах второй инстанции). Стоимость привлечения юриста на этом этапе составит 40 000 рублей.

Особенно важным в работе любого адвоката является контроль выполнения судебных решений. Учитывая российскую практику процесс взыскания не всегда означает получение результата. После получения положительного решения необходимо будет предъявить исполнительный лист по назначению, а также приступить к ведению исполнительного производства. Стоимость сопровождения на завершающем этапе составит от 25 000 рублей.

Многомиллионные штрафы, пени и неустойки, которые систематически предъявляются налоговыми органами, не всегда соответствуют действительности. Отчасти это говорит о соревновательной практике инстанций, которые стремятся сократить время на исполнение постановлений и уйти от сложных вопросов. Привлечение адвоката, который сумеет выстроить тактику защиты, аргументировать возражения и привести в арбитраже веские доводы, обеспечивает в большинстве случаев благоприятный исход дела.

Московский юридический центр «Закон и Право» — профессиональная юридическая помощь в Москве и Московской области